【名词对照】
原材料(raw material)、管理费用、增值税专用发票(vat special invoice)、销售量(sales volume)、生产经营活动(production and operation activities)、保险费用(insurance charge)、产品销售收入(sales income)、增值税一般纳税人(general vat payers)、业务招待费支出、主管税务机关
[单选题]A公司为增值税一般纳税企业，2015年7月购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款900万元，增值税税额153万元；另发生运输费用，收到的增值税专用发票注明价款9万元，增值税税额0.99万元；包装费3万元，途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。不考虑其他因素，该批原材料入账价值为（ ）万元。
A. 911.70
B. 913.35
C. 914.07
D. 914.70
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延伸阅读
[多选题]在其他情况不变的前提下，若使利润上升40%，单位变动成本需下降17%；若使利润上升30%，销售量需上升13%。那么销量对利润的影响比单位变动成本对利润的影响更为敏感。（ ）
A. 错
[单选题]纳税人取得增值税一般纳税人(general vat payers)资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（ ）的纳税辅导期管理。
A. 3个月
B. 4个月
C. 5个月
D. 6个月
[单选题]某商贸企业2015年度产品销售收入(sales income)6000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业2015年度所得税前可以扣除的管理费用为( )万元。
A. 300
B. 220
C. 268
D. 250
[单选题]下列关于证券交易所职责的表述中，不符合证券法律制度规定的是( )。
A. 公布证券交易即时行情并按交易日制作市场行情表
B. 决定公司债券的暂停或终止上市
C. 因突发性事件采取技术性停牌应报国务院证券监督管理机构批准
D. 根据需要，可对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易，并报国务院证券监督管理机构备案
[多选题]甲公司适用的所得税税率为25%，其2015年度财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴结束日为2016年4月30日。假定税法规定，除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外，其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。假定不考虑盈余公积的调整。在2015年度资产负债表日后期间，有关人员在对该公司进行年度会计报表审计时发现以下事项：
（1）2015年10月15日，A公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反经济合同所造成的A公司损失500万元，甲公司在2015年12月31日无法估计该项诉讼的可能性。2016年1月25日，法院一审判决甲公司败诉，要求其支付赔偿款400万元，并承担诉讼费5万元，甲公司对此结果不服并提起上诉，甲公司的法律顾问坚持认为应支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。该项上诉在财务报告批准报出前尚未结案，甲公司预计该上诉很可能推翻原判，支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。
（2）2015年11月14日，B公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反经济合同所造成的B公司损失400万元，甲公司对其涉及的诉讼案预计败诉的可能性为80%，预计赔偿款210万元～230万元之间，并且该区间内每个金额发生的可能性大致相同，依据谨慎性要求，甲公司2015年确认了300万元的预计负债，并在利润表上反映为营业外支出。该项诉讼在财务报告批准报出前尚未结案。
（3）2015年12月31日，C公司对甲公司专利技术侵权提起诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元，甲公司实际确认预计负债100万元。2016年3月15日，法院判决甲公司败诉并赔偿金额为110万元，甲公司不再上诉，赔偿款项已支付。
（4）D公司（甲公司的子公司）从乙银行取得贷款，甲公司为其担保本息和罚息总额的70%。2015年12月31日，D公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元及罚息10万元。2015年12月31日该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90%，且D公司无偿还能力。甲公司在2015年12月31日确认了相关的预计负债742万元。2016年3月15日，法院判决甲公司与D公司败诉，其中甲公司偿还总金额1510万元（贷款本息1050万元和罚息460万元）的70%。甲公司不再上诉，赔偿款项已支付。
要求：
根据以上资料编制相关的会计分录。（"以前年度损益调整"列示调整报表的名称，答案中金额单位以万元表示）［提示：从历年考试题目分析看，"以前年度损益调整"科目一般不要求列示调整报表的名称］
A. 资料（1）
借：以前年度损益调整--营业外支出 300
--管理费用 5
贷：预计负债 305
借：递延所得税资产 76.25（305×25%）
贷：以前年度损益调整--所得税费用 76.25
借：利润分配--未分配利润 228.75（305-76.25）
贷：以前年度损益调整 228.75
资料（2）
借：预计负债 80［300-（210+230）／2］
贷：以前年度损益调整--营业外支出 80
借：以前年度损益调整--所得税费用 20（80×25%）
贷：递延所得税资产 20
借：以前年度损益调整 60（80-20）
贷：利润分配--未分配利润 60
资料（3）
借：预计负债 100
以前年度损益调整--营业外支出 10
贷：其他应付款 110
借：应交税费--应交所得税 27.5（110×25%）
贷：以前年度损益调整--所得税费用 27.5
借：以前年度损益调整--所得税费用 25（100×25%）
贷：递延所得税资产 25
借：利润分配--未分配利润 7.5
贷：以前年度损益调整 7.5
借：其他应付款 110
贷：银行存款 110
资料（4）
借：预计负债 742
以前年度损益调整--营业外支出 315
贷：其他应付款 1057
借：利润分配--未分配利润 315
贷：以前年度损益调整 315
借：其他应付款 1057
贷：银行存款 1057
【解析】（2）资料2，属于前期差错更正，正确的预计负债金额为（210+230）／2，错误的金额为300万元，调整差额冲减预计负债和以前年度损益调整，相应的由于预计负债确认的递延所得税资产也要对应减少；
资料（3）判决并支付，表示预计负债需冲减掉，确认其他应付款科目，实际赔偿110万元与预计赔偿100万元之间的差额倒挤以前年度损益调整--营业外支出科目10万元；实际判决后支出的110万元为实际发生的损失，税法认可扣减利润，所以调整减少应交税费金额，原由于预计负债100万元确认的递延所得税资产25万元随着预计负债减少而减少，做冲减处理即可；
资料（4）税法规定担保支出即使实际支出也不得税前扣除，所以对已经计算好的应交税费是没有影响的，而且也不产生暂时性差异，产生的是永久性差异，因此也不调整递延所得税的金额。
[多选题]甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人，董事会成员为5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有( )。
A. 出资20万元的某股东提议召开
B. 公司未弥补的亏损达到40万元
C. 2名董事提议召开
D. 2名监事提议召开
[单选题]下列各项中，不属于准则规范的政府补助的是( )。
A. 财政拨款
B. 先征后返的增值税
C. 行政划拨土地使用权
D. 直接减征的税款
[单选题]甲公司按单项存货计提存货跌价准备。2015年年初企业存货中包含甲产品1800件，单位实际成本为0.3万元，已计提的存货跌价准备为45万元。2015年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出600件。2015年12月31日，该公司对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每件0.26万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0.005万元。假定不考虑其他因素，该公司2015年年末对甲产品计提的存货跌价准备为（ ）万元。
A. 9
B. 24
C. 39
D. 54
[单选题]能够使预算期间与会计期间相对应，有利于对预算执行情况进行分析和评价的预算编制方法是（ ）。
A. 滚动预算法
B. 零基预算法
C. 增量预算法
D. 定期预算法
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