【名词对照】
投资收益(investment income)、非金融企业(non-financial enterprise)、业务招待费(business entertainment)、教育费附加(education fee affixture)、职工福利费(welfare expenses)、实际年利率(effective annual interest rate)、房地产开发公司、增值税一般纳税人(general vat payers)、贷款年利率(annual percentage rate)、建筑安装工程费
[单选题]某股票收益率的标准差为0.7,其收益率与市场组合收益率的相关系数为0.5,市场组合收益率的标准差为0.3。则该股票的收益率与市场组合收益率之间的协方差和该股票的β系数分别为( )。
A. 0.105和1.17
B. 0.105和2.1
C. 0.15和1.17
D. 0.32和1.17
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[单选题]
2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支,同期同类银行贷款年利率(annual percentage rate)为6%。
(3)"营业外支出"账户列支40万元,其中:对外捐款30万元(通过省级政府向贫困地区捐款20万元,直接向某学校捐款10万元):被环保部门处以罚款10万元。
(4)"投资收益"账户贷方发生额45万元,其中:从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回税后股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中支付给残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元,均已计入相关的成本、费用。
(6)2015年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备,取得的普通发票上注明金额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,折旧年限10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售,成本已结转;会计上对该设备折旧的计算与税法规定相同。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得普通发票,价税合计金额为11.7万元,该项业务未反映在账务中。
(8)用自产产品对非关联企业进行投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,企业直接按照成本结转,将87万元计入长期股权投资账户。经审核,该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2015年度该企业在境内实际应缴纳企业所得税( )万元。
A. 23.35
B. 25.23
C. 27.23
D. 25.35
[单选题]已知某普通股的β值为1.2,无风险利率为6%,市场组合的必要收益率为10%,该普通股的当前市价为10.5元/股,筹资费用为0.5元/股,股利年增长率长期固定不变,预计第一期的股利为0.8元,按照股利增长模型和资本资产定价模型计算的股票资本成本相等,则该普通股股利的年增长率为( )。
A. 6%
B. 2%
C. 2.8%
D. 3%
[单选题]位于市区的甲房地产开发公司,2016年度建造办公楼一栋,12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司,并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时,支付了价款200万元并发生相关税费6万元。缴纳因转让该土地使用权相关税金合计16.5万元(不含印花税)。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息,约定利率10%,银行同期利率6%),营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。缴纳与转让该办公楼相关的税金110万元(不含印花税)。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2016年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。
A. 95.79
B. 96.21
C. 105.84
D. 109.84
[单选题]下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中,不正确的是( )。
A. 以取得运输收入的非居民企业为纳税人
B. 从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关、合理的支出后的余额确定应纳税所得额
C. 非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
D. 以取得的运输收入全额为应纳税所得额
[单选题]2016年1月1日,甲公司自证券市场按面值购入当日发行的金额为1000万元的债券。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,甲公司计算确定的实际年利率为5%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为可供出售金融资产核算。2016年年末该项债券投资的公允价值下降为700万元,甲公司预计该项债券投资的公允价值还会持续下跌。不考虑其他因素,则下列说法正确的是( )。
A. 甲公司应于2016年年末借记其综合收益300万元
B. 甲公司应于2016年年末确认资产减值损失300万元
C. 2016年年初该项可供出售金融资产的账面价值为700万元
D. 2016年年末该项可供出售金融资产应确认的投资收益为35万元
[单选题]甲省某油田(增值税一般纳税人(general vat payers))的油井分别位于甲省和乙省,6月位于甲省的油井生产原油20万吨,位于乙省的油井生产原油5万吨,当月甲、乙省用于加热、修井的原油共计0.5万吨,按产量分摊。油田将所产原油全部销售,每吨含增值税价格7137元,原油适用的资源税税率6%。则该油田在甲省应纳资源税( )万元。
A. 7173.6
B. 6947.5
C. 6000
D. 5978
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