【名词对照】
无形资产(intangible assets)、诉讼时效(limitation of action)、应纳税所得额(taxable amount of income)、扣缴义务人(withholding agent)、利润总额(total profit)、公司股东(company shareholders)、企业所得税法律制度、熟练程度(proficiency)、保护期限(length of protection)、税务机关(tax authorities)
[多选题]产生直接材料用量超支差异的原因主要有（ ）。
A. 产品设计结构不合理
B. 废品率低
C. 工人的技术熟练程度(proficiency)低
D. 原料质量好
查看答案&解析
点击获取本科目题库
延伸阅读
[多选题]收购上市公司部分股份的收购要约应当约定：被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人应全部收购。（ ）
A. ×
[单选题]根据诉讼法律制度的规定，下列关于执行程序的表述，不正确的是（ ）。
A. 申请执行的期间为2年
B. 申请执行时效的中止、中断适用法律有关诉讼时效的中止、中断的规定
C. 申请人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院不予受理
D. 被执行人履行全部或者部分义务后，又以不知道申请执行时效期间届满为由请求执行回转的，人民法院不予支持
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关(tax authorities)报送扣缴企业所得税报告表。
A. 7
B. 15
C. 30
D. 60
[多选题]2014年1月1日，甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下：
（1）截至2014年7月3日，该研发项目共发生支出5000万元，其中费用化支出1000万元，该项新产品专利技术于当日达到预定用途。公司预计该新产品专利技术的使用寿命为10年，该专利的法律保护期限(length of protection)为10年，采用直线法摊销；税法规定该项无形资产采用直线法摊销，摊销年限与会计相同。
（2）其他资料：
①按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司该研究开发项目符合上述税法规定。
②假定甲公司每年的税前利润总额均为10000万元；甲公司适用的所得税税率为25%。
③假定甲公司2014年年初不存在暂时性差异。
要求：
（1）计算2014年年末无形资产的账面价值、计税基础、递延所得税资产、应交所得税，并编制会计分录。
（2）计算2015年年末无形资产账面价值、计税基础、递延所得税资产、应交所得税，并编制会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
A. （1）账面价值=4000-4000／10×6/12=3800（万元）
计税基础=4000×150%-4000×150%／10×6／12=5700（万元）
可抵扣暂时性差异=1900（万元）
不需要确认递延所得税资产。
应纳税所得额=10000-1000×50%+4000／10×6／12-4000×150%／10×6/12=9400（万元）
应交所得税=9400×25%=2350（万元）
相关会计分录为：
借：所得税费用 2350
贷：应交税费--应交所得税 2350
（2）账面价值=4000-4000／10×1.5=3400（万元）
计税基础=4000×150%-4000×150%／10×1.5=5100（万元）
可抵扣暂时性差异为1700万元，不需要确认递延所得税资产。
应纳税所得额=10000+4000/10-4000×150%／10=9800（万元）
应交所得税=9800×25%=2450（万元）
相关会计分录为：
借：所得税费用 2450
贷：应交税费--应交所得税 2450
【解析】对自行研发无形资产，无形资产研发成功时，分录是：
借：无形资产
贷：研发支出
从分录看，这笔分录不影响损益，进而不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以对这里无形资产入账成本在会计与税法上的差异，虽属于可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税。
后续期间，因无形资产在会计与税法上的入账成本的差异造成的摊销费用的差异，影响会计利润和应纳税所得额，因此要予以纳税调整。但因初始产生差异时没有确认递延所得税，因此后续摊销差异转回的暂时性差异，也不调整递延所得税。
[单选题]某ST公司在2018年3月5日宣布其发行的公司债券本期利息总额为8980万元将无法于原定付息日2018年3月9日全额支付，仅能够支付500万元'则该公司债务的投资者面临的风险是( )。
A. 价格风险
B. 购买力风险
C. 变现风险
D. 违约风险
[多选题]电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税。（ ）
A. 错
本文链接：https://www.51kaozc.com/questionsx8n46m.html
