【名词对照】
汽车修理(vehicle repair)、增值税专用发票(vat special invoice)、普通发票(plain invoice)、协作单位(cooperative unit)、税务师事务所、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)、等价交换(exchange of equal value)、利息支出(interest exchange)、非银行机构
[单选题]本题目考查小汽车生产企业增值税、消费税、关税的计算某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5%)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2016年5月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通发票，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除返利金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票；
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家购进小汽车后用于本厂自用，考虑双方是等价交换(exchange of equal value)货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小汽车(每辆原入账价值为15万元)以每辆定价6.24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；
(5)提供汽车修理服务取得价税合计金额5.85万元；
(6)本月购进生产材料，取得普通发票上注明价税合计金额为96万元，货已到达尚未验收入库，本月只支付70%的货款，其余30%货款于下月初一次付清，另支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10%，取得海关开具的增值税专用缴款书，货已入库，本月为生产小汽车领用了其中的50%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业进口环节应缴纳的税金合计为( )万元。
A. 21.53
B. 23
C. 26.5
D. 28.55
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延伸阅读
[单选题]
甲企业为某市房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
(1)其为开发项目支付土地价款12000万元，支付相关税费480万元。
(2)开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出(interest exchange)640万元（不能按转让的房地产项目分摊）。
(3)销售面积占可售面积的90%，根据销售合同确认销售收入36000万元（不包括用于安置回迁户占可售面积10％的房屋），缴纳转让环节相关税费2200万元（不含印花税）。
(4)甲企业已经按照预征率的3％缴纳土地增值税1080万元。甲企业委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。（其他相关资料：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为10%。）
要求：根据以上资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
甲企业应该补缴土地增值税( )万元。
A. 1352.4
B. 3113.46
C. 2033.46
D. 3743.68
[单选题]万联公司的债权人向人民法院申请宣告万联公司破产，人民法院受理了申请，万联公司申请和解，人民法院裁定和解，下列说法正确的是（）。
A. 华美公司对万联公司的厂房享有抵押权，华美公司的抵押权应暂停行使
B. 和解债权人是指人民法院受理破产申请时对公司享有债权的人
C. 和解债权人未申报债权的，在和解协议执行期间不得行使权利
D. 债权人会议通过和解协议草案的决议，须经出席会议的有表决权的债权人2/3以上通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上
[多选题]下列各项财务指标中，能反映企业短期偿债能力的有( )。
A. 流动比率
B. 产权比率
C. 现金比率
D. 营运资本
E. 资产负债率
[多选题]为使该项目盈利，请问宏大公司竞价时最高的租金报价是多少？
A. 第1年设备的折旧费=250×2/5=100（万元）
第2年设备的折旧费=(250-100)×2/5=60（万元）
第3年设备的折旧费=(250-100-60)×2/5=36（万元）
第4、5年设备的折旧费=(250-100-60-36)/2=27（万元）
设宏大公司竞价时的租金报价为X，则有：
第1年末营业现金流量=300×(1-25%)-300×60%×(1-25%)-40×(1-25%)+100×25%+X/5×25%=85+X/5×25%=85+0.05X
第2年末营业现金流量=400×(1-25%)-400×60%×(1-25%)-40×(1-25%)+60×25%+X/5×25%=105+X/5×25%=105+0.05X
第3年末营业现金流量=400×(1-25%)-400×60%×(1-25%)-40×(1-25%)+36×25%+X/5×25%=99+X/5×25%=99+0.05X
第4年末营业现金流量=400×(1-25%)-400×60%×(1-25%)-40×(1-25%)+27×25%+X/5×25%=96.75+X/5×25%=96.75+0.05X
第5年末营业现金流量=300×(1-25%)-300×60%×(1-25%)-40×(1-25%)+27×25%+X/5×25%=66.75+X/5×25%=66.75+0.05X
第5年末设备变现流入=40-(40-0)×25%=30（万元）
NPV=-250-10-X+(85+0.05X)×(P/F,15%,1)+(105+0.05X)×(P/F,15%,2)+(99+0.05X)×(P/F,15%,3)+(96.75+0.05X)×(P/F,15%,4)+(66.75+0.05X+30+10)×(P/F,150/0,5)=66.7930-0.8324
X令NPV=0，求得：X=80.24（万元）
为使该项目盈利，宏大公司竞价时最高的租金报价是80.24万元。
[单选题]2014年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司相关业务如下：
(1)2014年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。
(2)2014年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。
(3)2015年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。
（注：A市城镇土地使用税(tax on urban land use)年税额8元／平方米，B地城镇土地使用税(tax on urban land use)年税额2.5元／平方米，契税税率均为3%。）
要求：根据以上资料，回答下列问题：
有限责任公司2015年应缴纳土地使用税( )元。
A. 246375
B. 294375
C. 306500
D. 312500
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