【名词对照】
法律规定、应纳税所得额(taxable amount of income)、代扣代缴(deduct and pay for others)、扣缴义务人(withholding agent)、包装物押金、增值税专用发票(vat special invoice)、实际年利率(effective annual interest rate)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、其他业务收入
[单选题]甲公司经批准于2016年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，于次年起每年1月1日支付上年利息、票面年利率为4%，实际年利率(effective annual interest rate)为6%。已知：(P/F.6%.5)=0.7473，(P/A，6%，5)=4.2124。2016年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成分的公允价值为( )万元。
A. 45789.8
B. 4210.2
C. 50000
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延伸阅读
[多选题]下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有( )。
A. 代扣代缴"三税"的企业单位同时也要代扣代缴城建税，未代扣代缴城建税的，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税
B. 对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税
C. 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税
D. 由受托方代收代缴消费税的单位，按照委托方所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
E. 如果纳税人缴纳"三税"后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以单独对城建税加收滞纳金和罚款
[单选题]某企业2015年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2015年应纳企业所得税为( )万元。
A. 101.1
B. 110.1
C. 96.67
D. 96.61
[多选题]下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中，正确的有( )。
A. 税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在涉税服务过程中不承担任何代理过错
B. 涉税服务活动的公正性是税务师执业的法定要求，也是税务师行业有序发展的基本条件
C. 执业内容的确定性，要求税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动
D. 执业有偿服务性，指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人
E. 依法涉税服务原则，要求税务师在执业过程中，要充分体现被代理人的合法意愿，在被代理人授权的范围内开展活动
[多选题]请分别针对以下包装物处理的不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算（不考虑题目中未提及的税费）：
(1)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元／吨，消费税税率为10%。
(2)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元／吨，随同葡萄酒销售的包装物的不含税收入是600元，消费税税率为10%。
(3)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元／吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10%。包装物逾期未收回。
(4)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元／吨，随同葡萄酒销售的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物押金117元，消费税税率为10%。包装物逾期未收回。
A. (1)借：银行存款：11700
贷：主营业务收入：10000[10×1000]
应交税费——应交增值税（销项税额）：1700[10000×17%]
借：营业税金及附加1000[10000×10%]
贷：应交税费——应交消费税：1000
(2)
借：银行存款：12402
贷：主营业务收入：10000[10×1000]
其他业务收入：600
应交税费——应交增值税（销项税额）：1802[(10000+600)×17%]
借：营业税金及附加：1060[(10000+600)×10%]
贷：应交税费——应交消费税：1060
(3)
借：银行存款：11700
贷：主营业务收入：10000[10×1000]
应交税费——应交增值税（销项税额）：1700[10000×17%]
借：营业税金及附加：1000[10000×10%]
贷：应交税费——应交消费税：1000
借：银行存款：600
贷：其他应付款：600
借：其他应付款：138.46
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）：87.18[600÷(1+17%)×17%]
应交税费——应交消费税：51.28[600÷(1+17%)×10%]
包装物逾期未收回时：
借：其他应付款：512.82[600-87.18]
贷：其他业务收入：512.82
借：营业税金及附加：51.28
贷：其他应付款：51.28
(4)
借：银行存款：12402
贷：主营业务收入：10000[10×1000]
其他业务收入：600
应交税费——应交增值税（销项税额）：1802[(10000+600)×17%]
借：营业税金及附加：1060[10000×10%+600×10%]
贷：应交税费——应交消费税：1060
借：银行存款：117
贷：其他应付款：117
借：其他应付款：27
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）：17[117÷(1+17%)×17%]
应交税费——应交消费税：10[117÷1.17×10%]
包装物逾期未收回时：
借：其他应付款：90[117-17-10]
贷：营业外收入：90
[单选题]甲公司属于增值税一般纳税人(general vat payers)，该公司月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出(input tax turns)4万元，交纳本月增值税12万元，则月末结转的应交未交的增值税为（ ）万元。
A. 50
B. 42
C. 38
D. 34
[多选题]根据《刑法》及相关法律规定，下列关于涉税犯罪的规定说法正确的有（）。
A. 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金
B. 纳税人以外的人单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨害公务罪定罪处罚
C. 逃避追缴欠税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
D. 骗取出口退税数额为20万元，且在第一次判决宣告前无法追回的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取国家出口退税款5倍以下罚金
E. 购买伪造的增值税专用发票100份又出售的，构成非法购买增值税专用发票罪
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