【名词对照】
专利技术(patent technology)、投资收益(investment income)、现金流量表(cash flow statement)、汇率变动(change in exchange rate)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、分期付款方式(hire purchase basis)、现金利息收入、现金等价物(money equivalent)、商业承兑汇票(commercial acceptance bill)、城镇土地使用税(tax on urban land use)
[单选题]某机械制造公司在北京设立总机构A,在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构,该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。(1)2014年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元,C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。
(2)假设2015年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元,假设不存在纳税调整事项,会计人员自行计算的B、C机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时,税务机关发现机械制造公司的分摊比例的问题,并责令其进行了调整。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
B分支机构分摊预缴2015年第二季度企业所得税时,实际预缴的税款为( )万元。
A. 68.75
B. 74.375
C. 80
D. 5.625
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延伸阅读
[多选题]在不涉及补价的情况下,下列各项交易事项中,属于非货币性资产交换的有( )。
A. 以作为交易性金融资产的股票投资换取机器设备
B. 开出商业承兑汇票(commercial acceptance bill)购买原材料
C. 以作为持有至到期投资核算的债券投资换入机器设备
D. 以拥有的长期股权投资换入专利技术
E. 以应收账款换入对联营企业投资
[多选题]下列关于现金流量表项目填列的说法中,正确的有( )。
A. 外币货币性项目因汇率波动而产生的汇兑差额,应在"汇率变动对现金及现金等价物(money equivalent)的影响"项目中反映
B. 以分期付款方式购建的长期资产每期支付的现金,应在"支付其他与投资活动有关的现金"项目中反映
C. 处置子公司所收到的现金,应以减去相关处置费用后的净额在"处置子公司及其他营业单位收到的现金净额"项目中反映
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[单选题]纳税人新购置应税车辆使用的,其车船税的纳税义务发生时间为( )。
A. 取得车辆所有权的当月起
B. 取得车辆所有权的次月起
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[单选题]甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2008年11月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税(tax on urban land use)年税额为4元/平方米,乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税(tax on urban land use)( )。
A. 甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元
B. 甲企业纳税24000元,乙企业纳税16000元
C. 甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元
D. 甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元
[单选题]某公司为小规模纳税人,2016年8月转让闲置厂房一幢,购置原价为2800万元,取得转让收入4000万元,该公司2016年8月应纳的增值税为( )万元。
A. 34.95
B. 120
C. 190.48
D. 57.14
[多选题]税率是税收制度的核心和灵魂,下列关于税率的表述正确的有( )。
A. 定额税率与课税对象价值量大小成正比
B. 在累进税率条件下,边际税率往往高于平均税率
C. 通过名义税率与实际税率的比较,易于表明税率的累进程度和税负的变化情况
D. 超倍累进税率的计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率
E. 相对于全额累进税率而言,超额累进税率的计算方法复杂,但累进程度比较缓和
[多选题]根据刑事法律制度的规定,下列各项中可以从轻或者减轻处罚的有()。
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B. 有一般立功表现的犯罪分子
C. 已满75周岁的人故意犯罪的
D. 犯罪后自首且犯罪较轻的
E. 犯罪嫌疑人虽不具有一般自首和特别自首情节,但如实供述自己罪行的
[单选题]某钼矿2016年1月销售自采原矿1000吨,每吨单价1080元(不含增值税,下同);销售自采钼矿连续加工的精矿800吨,每吨单价1650元。已知该矿原矿加工为精矿的成本400元/吨,成本利润率20%,按照成本法将原矿销售额换算为精矿销售额,钼矿资源税税率为11%,则该矿当月应纳资源税为( )元。
A. 252000
B. 264000
C. 281000
D. 316800
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