【名词对照】
小规模纳税人(small-scale taxpayer)、个体工商户(individual business households)、中国公民(chinese citizen)、扣缴义务人(withholding agent)、《物权法》(the property rights law)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、增值税一般纳税人(general vat payers)、行政处罚决定书(written decision of administrativepenal
...)、纳税担保人(tax undertaker)
[单选题]
中国公民张先生为国内某企业高级技术员工,2016年度取得的收入如下:
(1)每月工资12000元,12月份取得双薪工资12000元,同时取得全年一次奖金56000元。
(2)5月受邀为某大学讲课一个月,大学代缴其个人所得税,取得大学支付的报酬8000元。
(3)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动,中奖所得共计20000元,其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。
(4)7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,取得收入60000元,该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。
(5)8月转让2015年无偿受赠的房屋,取得收入780000,已知该房屋的实际价值500000元,受赠过程中发生的税费120000元。
(6)10月从境内某上市公司分得股息2000元(投资于上市公司刚好满1年),取得教育储蓄存款利息8000元,取得日本某投资公司分得股息5000元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
业务6所得应缴纳的个人所得税( )元。
A. 1600
B. 700
C. 1200
D. 1400
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延伸阅读
[单选题]
案情:甲市乙区税务所(国税)2015年7月15日接到群众举报,辖区内大明服装厂(系个体工商户)开业两个月没有纳税。2015年7月16日,税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查,该服装厂于2015年5月8日办理了营业执照,5月10日正式投产,没有办理税务登记,共生产销售服装420套,销售额90690元,没有申报纳税。根据检查情况,税务所于7月18日拟作出如下处理建议:1.责令服装厂7月25日前办理税务登记,并处以500元罚款;2.按规定补缴税款、加收滞纳金,并对未缴税款在《税收征收管理法》规定的处罚范围内,处以10000元罚款。2015年7月19日送达《税务处罚事项告知书》,并告知服装厂有要求举行听证的权利。税务所于7月21日按上述处理意见作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书(written decision of administrativepenal)》,同时下发《限期缴纳税款通知书》,限该服装厂于2015年7月28日前缴纳税款和罚款,并于当天将2份文书送达给了服装厂。服装厂认为本厂刚开业两个月,产品为试销阶段,回款率低,资金十分紧张,请求税务所核减税款和罚款,被税务所拒绝。7月28日该服装厂缴纳了部分税款。7月29日税务所又下达了《催缴税款通知书》,催缴欠缴的税款、滞纳金和罚款。在两次催缴无效的情况下,经区税务局长批准,于8月2日,税务所扣押了服装厂23套服装,以变卖收入抵缴部分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下,于8月15日以书面形式提出了行政复议申请:要求撤销税务所对其作出的处理决定,并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。
对于服装厂提出的行政复议申请,复议机关()。
A. 对补缴税款、加收滞纳金和罚款处罚的复议申请均不予受理
B. 对补缴税款和加收滞纳金的复议申请不予受理;对罚款处罚的复议申请应予受理
C. 对补缴税款和加收滞纳金的复议申请应予受理;对罚款处罚的复议申请应不予受理
D. 对补缴税款、加收滞纳金和罚款处罚的复议申请均应予受理
E. 对补缴税款、加收滞纳金和罚款处罚的复议申请都不予受理,但是如果服装厂提供了担保之后可以受理
[单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人(general vat payers),主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟,2009年8月发生如下业务:
1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝,发生运费8万元,取得运费发票;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费12万元、增值税2.04万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。
2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款300万元;进口一批烟丝,支付货价300万元、卖方佣金12万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟,领用外购烟丝生产A牌卷烟。
4)本月销售雪茄烟取得不含税收入6.00万元,并收取品牌专卖费9.36万元;销售A牌卷烟400标准箱。
5)本月外购烟丝发生霉烂,成本20万元。
6)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝关税税率10%。
根据上述资料,回答下列问题:
当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。
A. 86.50
B. 173.02
C. 176.42
D. 262.36
[多选题]下列关于企业技术转让相关所得税规定,说法正确的有( )。
A. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到80%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策
B. 境内的技术转让须经省级以上(含省级)商务部门认定登记
C. 不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入
D. 享受减免企业所得税优惠的技术转让主体是《企业所得税法》规定的居民企业
E. 跨境的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记
[单选题]甲实木地板厂为增值税一般纳税人(general vat payers),2016年3月有关生产经营情况如下:
(1)从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。
(2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人(general vat payers))开具的增值税专用发票,注明运费金额1.91万元;原木验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板2000箱,销售高级实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。其他相关资料:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲厂被代收代缴的消费税为( )万元。
A. 4.37
B. 3.55
C. 2.91
D. 2.44
[多选题] 在债法理论中,债的移转形式包括( )。
A. 债权让与
B. 债的清偿
C. 债的混同
D. 债权债务的概括承受
E. 债务承担
[多选题]张某拾得王某的一只小羊拒不归还,李某将小羊从张某羊圈中抱走交给王某。下列各项表述中,正确的有()。
A. 张某拾得小羊后因占有而取得所有权
B. 张某无权要求王某返还占有
C. 张某有权要求李某返还占有
D. 李某侵犯了张某的占有
E. 张某占有小羊期间所支出的必要费用可向王某请求偿还
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