【名词对照】
土地增值税(increment tax on land value)、个体工商户(individual business households)、非金融企业(non-financial enterprise)、未分配利润(undistributed profit)、增值税专用发票(vat special invoice)、实际成本法(actual cost method)、不含税销售额、长期待摊费用(long-term unamortized expenses)、增值税一般纳税人(general vat payers)、贷款年利率(annual percentage rate)
[单选题]某市的某日化厂为增值税一般纳税人(general vat payers)，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计( )万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）
A. 222.44
B. 322.15
C. 185.14
D. 149.07
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[多选题]下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。
A. 纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税
C. 纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应在零售商所在地向支管税务机关申报纳税
D. 委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
[多选题]振华公司为上市公司，增值税一般纳税人(general vat payers)企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率20×7年和20×8年均为33%，按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。
振华公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
1)1月8日，公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退货。该批原材料系20×7年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13.6万元，款项未付，无其他相关税费。至20×7年12月31日该批原村料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备。取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备。注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项。
2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元。按售价5%支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚来收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。
3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元（含增值税），于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款2106万元，实际收到货款351万元。20×7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。
4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为11940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。
振华公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
根据上述资料，回答下列问题：
振华公司对20×8年1月8日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为( )。
A. 借：应付账款 936000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11360001 贷：原材料 800000
B. 借：存货跌价准备 80000 贷：资产减值损失 80000
C. 借：存货跌价淮备 80000 贷：利润分配-未分配利润 60000 递延所得税资产 20000
D. 借：利润分配-未分配利润 60000 贷：盈余公积 6000
[单选题]（一）张某和妻子李某2015年收入如下：
(1)张某2015年3月领取个体户营业执照和税务登记证，经营汽车零件加工，当年取得生产经营收入100万元，生产经营成本为48万元，含子女的生活费支出8万元、从业人员工资8万元、张某本人的工资12万元、企业发生的与生产经营和家庭生活难以区分的费用共计4万元、企业为员工负担的当年工薪的部分个人所得税款2万元、以个体工商户名义向地震灾区直接捐款2万元、通过当地民政部门向教育事业捐赠2万元，还包括张某6月份用企业的资金为妻子买了市场价值10万元的轿车，作为生日礼物。
(2)张某2015年3月份决定将自己闲置的一套A市房产无偿赠送给小张，签订了赠与合同并到公证部门进行了公证，赠与合同上注明的该房产的价值为100万元。同时，小张按规定取得了房屋产权证。
(3)2015年3月张某取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供税费凭证，但能提供原值20万元的凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。
(4)张某的妻子出资100万元拥有某家公司40%的股权，李某将自己10%的股权0元转让给张某，另外30%的股份以50万元转让给宋某。该公司股权变更前所对应的净资产总额为300万元。
(5)张某5月末参与中国联通分公司提供的购话费赠手机的活动，张某预存了3000元话费，免费得到市场价值1800元的手机。
(6)2015年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2014年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。
(7)张某2008年2月以50万元购得市区一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后从2014年一直对外出租，月租金2万元。2015年3月1日，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人同时签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。转让环节可以在个人所得税、土地增值税前扣除的税金及附加1.68万元（不含印花税、土地增值税）。已知：A市适用的契税税率为3%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
请计算第3项到第6项业务应纳的个人所得税合计为( )万元。
A. 15
B. 11.95
C. 5.35
D. 17
[单选题]甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2015年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率(annual percentage rate)5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。则2015年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。
A. 10
B. 9.6
C. 9.1
D. 10.5
[多选题]李某在宏达超市购买了一个高压锅，拿回家使用时，高压锅爆炸，将李某的脸部及手部炸伤。后得知该高压锅是风华企业生产，经利通公司运输到宏达超市，对李某的损失，下列说法正确的有（）。
A. 李某可以向宏达超市主张违约责任
B. 李某可以向宏达超市主张侵权损害赔偿
C. 如果是高压锅本身有缺陷，则宏达超市在赔偿后，可以向风华企业追偿
D. 如果是因为利通公司运输造成了高压锅破裂遇热水即爆炸的，宏达超市在赔偿后，有权向利通公司追偿
E. 李某可以向风华企业主张违约责任赔偿
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人(general vat payers)，采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为( )元。
A. 135000
B. 150000
C. 152000
D. 155950
[多选题]资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总账余额填列的有（ ）。
A. 实收资本
B. 长期借款
C. 短期借款
D. 资本公积
E. 长期待摊费用(long-term unamortized expenses)
[单选题]
位于市区的某服务公司为增值税一般纳税人(general vat payers)，2016年9月从事业务如下：
(1)出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元。
(3)从事装饰业务，取得相关收入12万元。
(4)附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。
(5)从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费共计11万元。
(6)向某生产企业出租生产设备一台，取得租金收入12万元。
(7)购置税控收款机一台，取得增值税专用发票，价税合计金额为2.34万元。
已知：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。
根据上述资料，回答下列问题：
该服务公司业务(1)应缴纳的增值税为( )万元。
A. 1.1
B. 1.35
C. 2.18
D. 2.2
[多选题]下列有关行政许可特征的表述中，正确的有（）。
A. 行政许可是依申请的行政行为
B. 行政许可是外部行政行为
C. 行政许可是羁束行政行为
D. 行政许可是一种事先控制的管理性行为
E. 行政许可一般为要式行为
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