【名词对照】
经济业务(transaction)、包装物押金、资金周转(capital turnover)、计划成本(planned cost)、销售费用(selling expense)、增值税专用发票(vat special invoice)、增值税一般纳税人(general vat payers)、公司股票(corporate stock)、税务机关(tax authorities)、公司债务重组(corporate debt reorganization)
[单选题]位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人(general vat payers))主要生产酱香型白酒,产品有3类:瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。
2015年8月份发生经济业务如下:
(1)将库存酒精(账面成本合计为190000元)发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,加工厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价);
(2)销售自产瓶装粮食白酒1500箱,含税单价每箱458元,另收取品牌使用费18000元;
(3)销售自产散装粮食白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还;
(4)销售自产甜菜散装白酒16吨,含税单价每吨3880元,货款存入银行;
(5)用自产散装粮食白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元,双方不再支付价款,双方互开专用发票;
(6)将本公司生产的瓶装粮食门酒赠送给关联单位85箱,奖励给本公司职工25箱;
(7)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期耗用的电费和水费,均取得专用发票,注明价款分别为180000元和230000元。经核算,本期职工浴室及基建工程耗用水电为总电量和水量的1/5。
(8)自行开采某自然保护区内的矿泉水,自用量50吨,专门用于粮食白酒的生产。(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5元/斤,自来水公司开具的增值税专用发票适用的征收率为3%)
根据以上资料,回答下列问题:
该酒业公司应向税务机关(tax authorities)缴纳消费税( )元。
A. 224467.03
B. 304467.03
C. 314467.03
D. 237341.17
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延伸阅读
[多选题]混合筹资筹集的是混合性资金。我国上市公司目前取得的混合性资金的主要方式包括( )。
A. 优先股
B. 可转换债券
C. 认股权证
D. 期权
E. 吸收直接投资
[单选题]2012年6月1日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款总额(含增值税税额)为1000万元。合同约定,乙公司应于2012年12月31日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。2013年3月1日,经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台生产设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为340万元,公允价值(计税价格)为400万元;用于偿债的设备系2012年购入的,原价为600万元,已计提折旧200万元,已计提减值准备50万元,公允价值为300万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑增值税以外的其他相关税费,该项债务重组对乙公司2013年利润总额的影响金额为( )万元。
A. 242
B. 241
C. 191
D. 131
[单选题]2016年2月,丙公司为宣传新产品发生广告费80000元;销售过程中发生运输费5000元,支付销售产品保险费1500元,支付代销手续费1800元;销售原材料一批,该批原材料的成本为9000元(未计提存货跌价准备);为销售商品领用单独计价的包装物的计划成本为5000元,该包装物的材料成本差异率为3%。则丙公司当月计入销售费用的金额为( )元。
A. 88300
B. 97300
C. 93450
D. 93300
[单选题]某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨,选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨,锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额:锌矿10元/吨,锰矿2元/吨)
A. 3030
B. 3400
C. 4030
D. 6030
[单选题]某上市公司2013年归属于普通股股东的净利润为30000万元,期初发行在外普通股股数20000万股,年内普通股股数未发生变化。2013年1月1日,公司按面值发行30000万元的三年期可转换公司债券,债券每张面值100元,票面同定年利率为2%,利息自发行之日起每年支付一次,即每年12月31日为付息日。该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后即可转换为公司股票(corporate stock),即转股期为发行12个月后至债券到期日止的期间。转股价格为每股10元,即每100元债券可转换为10股面值为1元的普通股。假设不考虑可转换公司债券在负债成分和权益成分之间的分拆,债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益,所得税税率为25%。则稀释每股收益等于( )元。
A. 1.23
B. 1.32
C. 1.25
D. 1.24
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