【名词对照】
应纳税所得额(taxable amount of income)、所得税会计(income tax accounting)、应纳税暂时性差异
[单选题]甲公司2015年年末应收账款账面余额为800万元，当年计提坏账准备100万元，坏账准备期初余额为0。假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。2015年年末有关所得税会计处理表述中，不正确的是（ ）。
A. 当年计提坏账准备100万元调增应纳税所得额
B. 应收账款账面价值为700万元
C. 应收账款计税基础为800万元
D. 产生应纳税暂时性差异100万元
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延伸阅读
[多选题]某企业2015年12月31日的流动资产为1480万元，流动负债为580万元，长期负债为5400万元，所有者权益总额为4200万元。该企业2015年的营业收入为5000万元，销售净利率为10%，总资产周转次数为1.2次，按照平均数计算的权益乘数为2.4，净利润的80%分配给投资者。预计2016年营业收入比上年增长20%，为此需要增加固定资产投资200万元，增加无形资产投资100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。假定该企业2016年的销售净利率和股利支付率与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2016年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。
要求：
（1）计算2016年需要增加的营运资金额；
（2）预测2016年需要增加对外筹集的资金额；
（3）预测2016年年末的流动资产总额、流动负债总额、负债总额、所有者权益总额和资产总额；
（4）预测2016年的流动资产周转次数和总资产周转次数；
（5）预测2016年的权益乘数（按照平均数计算）；
（6）使用连环替代法依次分析总资产周转次数和权益乘数的变动对2016年净资产收益率的影响。
A. （1）流动资产销售百分比=1480/5000×100%=29.6%
流动负债销售百分比=580/5000×100%=11.6%
2016年需要增加的营运资金额=5000×20%×（29.6%-11.6%）=180（万元）
或者：
2016年需要增加的流动资产额=1480×20%=296（万元）
2016年需要增加的流动负债额=580×20%=116（万元）
2016年需要增加的营运资金额=296-116=180（万元）
（2）2016年需要增加对外筹集的资金额=180+200+100-5000×（1+20%）×10%×（1-80%）=360（万元）
（3）2016年年末的流动资产=1480×（1+20%）=1776（万元）
2016年年末的流动负债=580×（1+20%）=696（万元）
由于2016年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决，因此：
2016年年末的负债总额=696+5400=6096（万元）
2016年年末的所有者权益总额=4200+5000×（1+20%）×10%×（1-80%）+360=4680（万元）
2016年年末的资产总额=6096+4680=10776（万元）
（4）2016年的流动资产周转次数=5000×（1+20%）／［（1480+1776）／2］=3.69（次）
2016年的总资产周转次数=5000×（1+20%）/［（580+5400+4200+10776）/2］=0.57（次）
（5）2016年的权益乘数=［（580+5400+4200+10776）／2］/［（4200+4680）/2］=2.36
（6）2015年的净资产收益率=10%×1.2×2.4=28.8%
第一次替代：10%×0.57×2.4=13.68%
第二次替代：10%×0.57×2.36=13.45%
总资产周转次数下降的影响=13.68%-28.8%=-15.12%
权益乘数下降的影响=13.45%-13.68%=-0.23%
[多选题]下列各项中，属于有限责任公司股东会行使的职权有（ ）。
A. 决定公司的经营计划和投资方案
B. 对发行公司债券作出决议
C. 制订公司的年度财务预算方案
D. 对公司合并作出决议
[单选题]2015年12月31日A公司进行盘点，发现有一台使用中的机器设备未入账，该型号机器设备存在活跃市场，市场价格为750万元，该机器八成新，对于该事项，下列会计处理中正确的是（ ）。
A. 贷记"待处理财产损溢"科目750万元
B. 贷记"待处理财产损溢"科目1350万元
C. 贷记"待处理财产损溢"科目600万元
D. 贷记"以前年度损益调整"科目600万元
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