【名词对照】
土地出让金(land transfer fee)、建筑物区分所有权(condominium ownership)、财务费用(financial cost)、未分配利润(undistributed profit)、计划成本(planned cost)、开发产品(develop product)、土地使用证(land use certificate)、房地产开发公司、增值税一般纳税人(general vat payers)、利息支出(interest exchange)
[单选题]甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为10000元,材料成本差异率为3%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元(不含增值税)。甲、乙公司均为增值税一般纳税人(general vat payers),适用增值税税率为17%,应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工物资的入账成本为( )元。
A. 18000
B. 14700
C. 16333.33
D. 12400
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延伸阅读
[多选题]关于建筑物区分所有权的特征,下列表述正确的有()。
A. 共有部分共有权具有主导性
B. 主体身份具有多重性
C. 内容具有复合性
D. 客体只能是建筑物
E. 权利变动具有一体性
[单选题]关于伴采矿资源税税务处理的说法,正确的是( )。
A. 伴采矿量小的,可以不缴纳资源税
B. 伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
C. 伴采矿量大的,按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
D. 纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的,伴采矿按照从高的原则计算纳税
[单选题]
某市一内资房地产开发企业在2015年发生业务如下:
(1)1月~9月开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,按合同记载金额支付土地出让金1000万元,取得土地使用证(land use certificate),发生房地产开发成本4000万元。
(2)10月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9000万元。
(3)销售写字楼缴纳营业税金及附加共计495万元。3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月。
(4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出(interest exchange),能提供金融机构贷款证明)。
(5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发公司给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
(6)2014年年初支付1100万元购进M公司30%的股权,2015年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让,取得收入1600万元,转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
(注:计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)
根据上述资料,回答下列问题:
该房地产开发公司2015年度应缴纳企业所得税( )万元。
A. 364.53
B. 462.39
C. 463.69
D. 408.13
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