【名词对照】
利润分配(profit distribution)、行政机关(administrative organ)、未分配利润(undistributed profit)、可收回金额(recoverable amount)、增值税专用发票(vat special invoice)、专项应付款、地役权登记、增值税一般纳税人(general vat payers)、以前年度(previous year)、进货退出
[单选题]
甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人(general vat payers)，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2015年度所得税汇算清缴于2016年4月30日完成，在此之前发生的2015年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。2016年1月1日至3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
(1)1月14日，甲公司收到乙公司退回的2015年10月4日从本公司购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2016年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。2015年年来甲公司对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日，甲公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，发生直接经济损失300万元。
(3)2月26日，甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款100万元（含增值税）收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。甲公司在2015年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。
(4)3月5日，甲公司发现2015年度漏记某项生产设备折旧费用100万元，金额较大。至2015年12月31日，该生产设备生产的产品已全部完工并对外销售。
(5)3月15日，甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日，甲公司董事会提议的利润分配方案为：提取法定盈余公积500万元，分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案，将提取的法定盈余公积作为盈余公积，将拟分配的现金股利作为应付股利，并进行账务处理，同时调整2015年12月31日资产负债表相关项目。
根据上述资料，回答下列问题：
甲公司2015年12月31日资产负债表应调整的未分配利润为( )万元。
A. -14
B. -2.6
C. -102.6
D. -114
查看答案&解析
点击获取本科目题库
延伸阅读
[多选题]根据《行政处罚法》的规定，下列情形中可以导致行政处罚无效的有（）。
A. 没有法律、法规、规章依据的
B. 符合听证条件，当事人要求听证而不举行听证的
C. 拒绝听取当事人陈述、申辩的
D. 未告知相对人给予行政处罚的事实、理E和依据的
E. 事先未责令改正违法行为的
[单选题]根据规定，税务咨询服务的核心是( )。
A. 弄清咨询问题所涉及的税种
B. 搜集咨询问题相关的税收政策文件
C. 分析税收政策适用条款
D. 根据需要作必要的沟通说明
[多选题]下列对不能当场作出行政许可决定的实施期限的各项表述中，在不考虑法律、法规特别规定的情形下，表述正确的有（）。
A. 原则上应自受理行政许可申请之日起20日内作出许可决定
B. 20日内不能作出决定的，可延长10日
C. 20日内不能作出决定的，可延长20日
D. 延期须经本机关负责人批准
E. 延期须经上级行政机关批准
[单选题]甲公司2012年至2015年与固定资产有关的业务如下：
(1)2012年12月20日，甲公司购进一台不需要安装的设备，设备价款640万元，另外发生运杂费2万元，保险费3万元，专业人员服务费20万元，款项均以银行存款支付，假定没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限8年，预计净残值为25万元，采用直线法计提折旧。
(2)2013年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经减值，预计可收回金额为510万元；计提减值后，该设备原预计使用年限、折旧方法保持不变。预计净残值变更为20万元。
(3)2014年12月31日，甲公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良。该设备于当日停止使用，开始进行改良，假定此时未发现进一步减值迹象。改良过程中，对该项固定资产的某一主要部件进行更换，被更换部件原价为300万元，改良工程验收合格后支付工程价款。
(4)2015年3月31日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付工程总价款300万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚町使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为5万元。
(5)不考虑其他相关税费。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：
甲公司2013年12月31日该设备计提的固定资产减值准备为( )万元。
A. 75
B. 79
C. 112
D. 115
[多选题]税收征收程序包括( )。
A. 税务登记
B. 账簿、凭证
C. 纳税申报
D. 税款征收
E. 税收保全和强制执行措施
[多选题]税务师在审核某增值税一般纳税人(general vat payers)申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有( )。
A. 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
B. 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款
C. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
D. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时
E. 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时
[多选题]下列关于增值税进项税抵扣，表述正确的有( )。
A. 接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税
B. 项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，项目运营方在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许抵扣
C. 一般纳税人购进免税农产品，可以凭农产品收购发票按13%计算抵扣进项税
D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物可以抵扣进项税
E. 外购既用于应税项目又用于免税项目的设备，即使取得了增值税专用发票，也不得抵扣进项税
[多选题]下列会计事项进行账务处理时，涉及"资本公积"科目的有( )。
A. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
B. 公允价值已发生变化的可供出售金融资产用于债务重组
C. 注宅肖库存股
D. 转销无法支付的应付账款
E. 收到国家指定为资本性投入的技术改造拨款
[多选题]根据物权法律制度的规定，下列物权变动中，以登记为变动要件的有（）。
A. 甲公司将一块土地的建设用地使用权转让给乙公司
B. 甲公司与乙公司之间订立合同，在甲的土地上设定地役权
C. 甲公司将一架飞机的所有权转让给乙公司
D. 自然人丙将自己所有的一辆汽车的所有权转让给吴某
E. 自然人丁将其继承的房屋转让给丁，该房屋仍登记在其去世的父亲名下
本文链接：https://www.51kaozc.com/questions0qq617.html
